Статья является уникальной собственностью Finance-Aid.ru

«Off shore» (в народе просто «оффшор») – бизнес вне границ. Является ключевой основой в сфере упрощенного налогового планирования. Позволяет при помощи законодательства, применяемого в некоторых странах, полностью или частично освободиться от уплаты налогов. Единственным условием является принадлежность компании иностранным владельцам. Преимущество в том, что налогообложению подлежит лишь коммерческая деятельность в пределах страны.

В последнее время в Европе активно ведется деятельность по сокращению оффшорных зон, применяются разнообразные санкции на вывод денежных средств из европейских банков.

Указанные принципы не противоречат международному праву, поскольку юридическое лицо – самостоятельный орган, ведущий собственную деятельность по законам того государства, в котором зарегистрировано. Как правило, традиционное налогообложение в данном случае отсутствует. Вместо него применяется фиксированный ежегодный сбор.

Так, на практике под оффшорной компанией принято понимать иностранное предприятие, прошедшее регистрацию в стране, применяющей льготное налогообложение.

Правовая основа оффшора.

Деятельность иностранных компаний легальна тогда, когда полностью соответствует принятому в государстве законодательству и не противоречит ему.

Классические признаки оффшора:

    отсутствие налогового обложения в случае регистрации компании;

    невозможность предъявления налоговыми органами требований к компании, связанных с предоставлением форм бухгалтерской отчетности по основному месту регистрации;

    наличие отдельного законодательства, касающегося компаний международного бизнеса;

    присутствие статуса специального субъекта при ведении реестра компаний между владельцами и государственным органом – регистрационным агентом;

    уплата фиксированной пошлины за включение в реестр компаний;

    обязательная уплата налогов в стране, где ведется основная деятельность компании.

Характеристика оффшорных компаний

По правовой форме оффшорные организации могут быть:

    Нерезидентами, имеющими центр контроля и управления за рубежом. Все коммерческие операции проводят за пределами правовой юрисдикции, где зарегистрирована фирма.

    Освобождены от уплаты основной суммы налогов или выплачивают минимальную. Они могут быть ограничены ежегодным регистрационным сбором.

    Позволяют проходить упрощенную процедуру регистрации и управления организацией. Допустимо использование номинальных директоров и учредителей. При этом общие собрания и проведение советов директоров формальны.

    Полное отсутствие валютного контроля, требования к финансовой отчетности минимальны. Не требуется проведение аудиторских проверок, за редким исключением.

    Высокий уровень конфиденциальности о владении компанией. Полностью соответствует принятым нормам об оффшорах.

Для открытия организации-оффшора можно обратиться в налоговый орган государства, разрешающего регистрацию, либо же воспользоваться услугами специализированной компании. Под регистрацией понимают комплектацию регистрационного пакета документов, получение необходимых сертификатов, лицензий и печати. При обращении за подобной услугой следует изучить особенности компании, выставленной на продажу и ранее зарегистрированной. Важно, чтобы они до момента покупки не использовались и не были зарегистрированы сроком более 2-х месяцев. Это существенно повышает престиж выкупленной компании. Как правило, специализированные фирмы по продаже оффшорных организаций производят:

- подготовку документов, включая открытие банковских счетов;

- оказание помощи при выборе оптимальной оффшорной зоны;

- осуществление комплексного юридического сопровождения;

- предоставляют номинальных управленцев, директоров и акционеров;

- профессиональное секретарское обслуживание, осуществление телефонных звонков, включая переадресацию на местные номера;

- при необходимости доставку почты курьерской службой.

Стоимость открытия организации-оффшора колеблется в пределах 500 – 10 000 долларов США. Цена зависит от срока, места регистрации и количества необходимых услуг.

Оффшорные компании позволяют владеть и распоряжаться зарубежным имуществом. Имеется возможность привлечения инвестиций и осуществления трансфертных операций, обеспечение внутреннего перераспределения активов компании. Возможность владеть различными объектами недвижимости на территории РФ и платить по ним оптимизированный налог. Предусмотрено осуществление страховой и туристической видов деятельности.

Преимущества работы с оффшорными компаниями.

Основными преимуществами оффшора являются:

    нахождение компании в политически и экономически стабильной юрисдикции, позволяющими быть уверенным в том, что счета не могут быть заморожены, арестованы или исчезнуть вовсе:

    наименьшая система накладных расходов/затрат под высокие процентные ставки – достигается отсутствием вмешательства в деятельность компании государственных органов:

    конкурирование отдаленных островных государств в зоне оффшора для большего привлечения источников инвестиций;

    отсутствие налогообложения по доходам от вкладов не уплачивают или же уплачивают после подачи декларации;

    возможность открыть анонимный или номерной банковский счет, получить ссуды или их выдать под плавающий конкурентоспособный процент – низкий или высокий, в зависимости от складывающейся ситуации;

    связь с оффшорными трастами и фондами, оказывающими защиту активов и влияющие на снижение налогообложения;

    создание дополнительной конкуренции в финансовом секторе, в связи с чем наличие возможности выбрать перечень банковских услуг под себя.

Особенности работы с оффшорными компаниями

Осуществление деятельности сводится к следующему:

    присутствует налоговое планирование и оптимизированное налогообложение. Означает применение выгодных норм, автоматическое уменьшение налоговой нагрузки. Следует получать своевременные консультации об особенностях обложения налогом коммерческих операций в оффшорной зоне;

    особенности ведения бухгалтерского учета, которые сводятся к предоставлению финансовой отчетности либо об отсутствии такого требования. Все зависит от внутреннего налогового законодательства страны;

    возможность работы с зарубежными банками. Использование оффшорной карты MasterCard/Visa по всему миру, когда контроль за расходом денежных средств фискальных органов отсутствует.

Отличие оффшорных компаний по юрисдикции.

Основные отличия организаций-оффшоров состоят:

    в основаниях освобождения от уплаты налогов. Под ними понимают законодательство страны, нерезидентный статус компании, присутствие обложения налогами доходов, полученных от деятельности в оффшорной зоне;

    в удобстве работы с компанией (соответствие требованиям к составу участников организаций, уставному капиталу, расходам, связанных с деятельностью оффшорной организации);

    в профессионализме зарегистрированных агентов и обслуживающих компанию сотрудников;

    в репутации юрисдикции – отсутствия в черных списках и соответствие требованиям ОЭРС, ФАТФ, доступность к информации об учредительном органе;

    в стабильности действующего законодательства.

Оффшорные компании в России.

Российские граждане вправе учредить организацию за рубежом и обрести статус иностранного акционера юридического лица. Нет запрета на осуществление деятельности с российскими организациями, в случае соблюдения норм действующего законодательства. Осуществлять деятельность в России можно через постоянное представительство, соблюдая налоговые и необходимые процедурные условия: регистрация, получение специального разрешения, наличие лицензии.